Quando si pianifica un trasloco o un lungo soggiorno in Polonia, una persona non pensa ai luoghi storici che possono essere visitati, ma a come organizzare la propria vita e garantire il benessere finanziario. Indipendentemente dalla forma di occupazione - attività commerciale individuale o impiego - dovrà pagare le tasse in Polonia. L'unica differenza sta nell'insieme dei pagamenti fiscali e nel modo in cui vengono riscossi.
Tassazione degli stranieri in Polonia
A differenza di molti altri paesi, la legislazione fiscale polacca non ha aumentato le aliquote fiscali per coloro che non possono vantarsi di avere un passaporto di un cittadino della Repubblica di Polonia.
Tuttavia, qualsiasi reddito di uno straniero ricevuto nel territorio doganale polacco è soggetto a tassazione, che si tratti di dividendi, salari, eredità o vincite.
Lo status di residente fiscale consente di utilizzare i diritti alla detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e alcuni altri vantaggi per ridurre gli obblighi fiscali.
Il contribuente che si trova all'interno del Paese per 183 o più giorni all'anno e versa un contributo finanziario all'erario dello Stato può modificare il suo status.
Elenco dei pagamenti delle tasse
Il sistema fiscale polacco è sincronizzato al massimo con i regimi fiscali dei paesi dell'UE e della maggior parte dei partner internazionali. Ciò è stato fatto per evitare il rischio di doppia imposizione degli investitori stranieri in Polonia e dei propri cittadini che svolgono attività commerciali al di fuori del proprio paese d'origine.
I pagamenti delle tasse nella Repubblica polacca sono suddivisi in:
- imposte dirette (podatek bezpośredni);
- imposte indirette (podatek pośredni);
- imposte sulle singole operazioni.
Allo stesso tempo, 10 tipi di pagamenti sono riferiti a quelli diretti:
| L'essenza della collezione | nome polacco | Livello di approvazione | Offerta |
|---|---|---|---|
| Imposta sul reddito delle persone fisiche - residenti fiscali e non residenti in Polonia (imposta sul reddito delle persone fisiche) | Podatek dochodowy od osób fizycznych o PIT | Il bilancio dello Stato | 18 e 32% del reddito percepito (scala progressiva) |
| Imposta sul reddito delle imprese e delle organizzazioni commerciali | Podatek dochodowy od osób prawnych o CIT | 19% del profitto dichiarato | |
| Imposta sul tonnellaggio | Podatek tonażowy | Fino al 19% (da ogni tonnellata di carico o unità di spostamento) | |
| Tariffe per l'uso del sottosuolo | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | In base al volume estratto | |
| Pagamenti da contratti civili (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych o imposta sulle attività di diritto civile (CLAT) | Fino al 20% dell'importo del contratto | |
| Imposta di successione e donazione | Podatek od spadków i darowizn | La gamma delle tariffe dipende dal grado di parentela e dal tipo di proprietà trasferita | |
| Tassa agricola | Podatek rolny | Bilanci comunali | Può essere prelevato sia da ogni unità di coltura che da ogni ettaro di terreno agricolo |
| Dal reddito forestale | Podatek leśny | L'equivalente in contanti del costo di 0,202 metri cubi. m da 1 ettaro di bosco | |
| Contributi dei proprietari di immobili | Podatek od nieruchomości | Installato dai comuni e dipende dal tipo di proprietà e dalla sua posizione. Pagato annualmente | |
| Tassa di trasporto | Podatek od środków transportowych | È installato dai comuni e dipende dal tipo di trasporto, dal volume del suo motore e dall'anno di fabbricazione. |
Sono considerati pagamenti indiretti:
- IVA (Podatek od towarów i usług o IVA) - è calcolata all'aliquota base del 23% dell'importo del valore aggiunto (mentre esistono regimi in cui l'IVA è riscossa ad aliquote preferenziali dallo 0 all'8%);
- accise (Akcyzy) - per unità di ciascun prodotto soggetto ad accisa in un importo fisso (tabacco, alcol e birra, carburante e lubrificanti, vendita di auto con una cilindrata superiore a 2000 cm cubi).
Separatamente, possiamo menzionare l'obbligo di versare una percentuale del reddito sul deposito (podatek od zysków kapitałowych) e la riscossione dei proventi delle case da gioco (Podatek od gier).
Tassazione dei redditi delle persone fisiche
Qualsiasi reddito di un individuo in Polonia, indipendentemente dallo status di residente, è la base per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT). L'aliquota fiscale dipende direttamente dall'entità del reddito annuo del pagatore:
- fino a 3.091 PLN - 0%;
- fino a 85.528 PLN - 18%;
- oltre 85.528 PLN - 32%.
In questo caso l'aliquota viene applicata secondo il principio di una scala progressiva. Ciò significa che l'interesse maggiorato viene trattenuto dalla quota di reddito che eccede la soglia deliberata.
Ad esempio, l'imposta su 50.000 zloty verrà calcolata utilizzando la formula: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Non dimenticare che in Polonia ci sono detrazioni fiscali e vantaggi:
- benefici per chi ha figli - da 92,67 zloty al mese per un figlio a 225 zloty per il quarto o più;
- calcolo congiunto degli obblighi quando si presenta una dichiarazione con un coniuge o un figlio non lavoratore - in questo modo è possibile ridurre l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal 32 al 18%;
- detrazioni fiscali per le persone a basso reddito: ad esempio, il reddito annuo fino a 8.000 PLN è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tassazione dei salari
Un polacco o uno straniero che percepisce un reddito solo sotto forma di stipendio non deve preoccuparsi di trattenere e trasferire le tasse in bilancio: tutte queste operazioni devono essere svolte dal datore di lavoro, quindi la responsabilità del pagamento delle rette spetta a lui .
Affinché il dipendente capisca perché c'è una differenza tra lo stipendio maturato (lordo) e lo stipendio che gli è stato dato (netto), deve conoscere l'elenco delle detrazioni obbligatorie:
- imposta sul reddito (PIT) - dal 18 al 32% a seconda dell'importo del reddito;
- contributi pensionistici - 9,76% a carico del dipendente e lo stesso importo a carico del datore di lavoro;
- in caso di inabilità al lavoro - 2,45%;
- in caso di invalidità - 1,5%;
- per l'assicurazione medica - 9%.
Elenco dei pagamenti delle tasse per le organizzazioni
Le principali imposte per le persone giuridiche in Polonia sono considerate l'imposta sul reddito (CIT), l'IVA (IVA) e le accise. In questo caso, inoltre, non importa se l'investitore ha lo status di residente o se l'organizzazione è appena entrata nel mercato polacco.
Le aliquote fiscali sono comuni per tutti:
- CIT - 19%;
- IVA - 23% (da 0 a 8% per i prodotti socialmente importanti e le esportazioni verso i paesi dell'UE);
- accise - a prezzi fissi e approvati per unità di merce o volume (ad esempio pezzi o litri).
Solo le imprese che si occupano di agricoltura, silvicoltura o legate al trasporto d'acqua sono state esentate da tutte queste tasse. Per loro sono stati sviluppati sistemi per il pagamento dell'imposta agricola, del legname e del tonnellaggio.
Rimborso IVA per turisti e ospiti
Chiunque visiti la Polonia per una breve visita ha l'opportunità di restituire parte del valore dei beni acquistati se l'importo dell'acquisto supera i 200 PLN. Questo può essere fatto grazie al sistema Tax Free applicabile all'IVA pagata sul territorio polacco.
Per ottenere il rimborso delle tasse, un turista deve semplicemente contrassegnare un documento di pagamento dell'IVA alla frontiera e richiedere il rimborso a una banca autorizzata nel suo paese d'origine.
Affinché l'operazione avvenga senza alcuna esitazione, è necessario ricordare alcune delle sfumature:
- il venditore deve essere contribuente IVA e, oltre agli assegni, deve emettere all'acquirente un apposito modulo (fattura) per la dogana;
- il costo di una unità di merce deve superare i 200 zloty (da non confondere con l'importo totale di tutti gli acquisti);
- la merce pagata all'atto dell'attraversamento del confine deve essere nella sua confezione originale integra senza segni di apertura e utilizzo;
- il ritiro della merce acquistata dovrà avvenire entro e non oltre 90 giorni dall'acquisto.
Tax Free è solo per acquisti non commerciali, ovvero prodotti acquistati per uso personale e non per la rivendita.
Naturalmente, il venditore non chiederà perché il cliente ha bisogno di tutti i beni che acquista e scriverà felicemente una fattura per diverse unità di un modello identico. Ma al confine sorgeranno sicuramente delle domande: l'ufficiale doganale metterà sicuramente in dubbio il fatto che una persona stessa utilizzerà uno stile di cappotto di diverse dimensioni.Gli ispettori non crederanno che il turista abbia acquistato diversi telefoni esclusivamente per esigenze personali.
Rendicontazione fiscale
Tutte le segnalazioni di persone fisiche e giuridiche vengono presentate tramite gli uffici regionali dell'Amministrazione fiscale nazionale (Krajowa Administracja Skarbowa), che fa parte del Ministero delle finanze della Polonia.
Il pagatore può presentare le proprie dichiarazioni personalmente oa distanza (per posta o tramite un servizio elettronico).
L'indiscutibile convenienza dell'archiviazione elettronica della dichiarazione è che il sito web viene sempre aggiornato tempestivamente riportando moduli e istruzioni per la loro compilazione. Inoltre, il termine per la presentazione scade alle 23:59 degli ultimi giorni stabiliti dalla legge, e non è limitato all'orario di apertura dell'autorità fiscale.
In Polonia, l'obbligo di presentare relazioni mensili non è abusato, quindi la maggior parte delle dichiarazioni deve essere presentata una volta all'anno entro il 30 aprile del successivo periodo di calendario.
Nello stesso arco di tempo, è necessario effettuare il calcolo finale delle passività fiscali, tenendo conto degli acconti trasferiti per i primi 11 mesi dell'anno di riferimento.
Il rifiuto deliberato di presentare denunce e il mancato pagamento delle imposte può comportare l'azione penale nei confronti del contribuente.
Coloro che ricevono entrate solo come dipendenti non devono preoccuparsi di questo: per loro l'onere della segnalazione e la responsabilità per il tempestivo trasferimento dei pagamenti sono a carico del datore di lavoro.
Accordi internazionali per evitare la doppia imposizione
Uno degli incentivi per attirare investimenti esteri in qualsiasi paese è considerato una politica fiscale trasparente e una garanzia che non ci siano rischi di doppia imposizione. A questo proposito, le autorità polacche stanno facendo tutto il possibile: sono stati conclusi accordi interstatali con 92 paesi dell'Europa occidentale e orientale, della CSI, dell'Africa e dell'Asia, entrambe le Americhe e persino con l'Australia.
Gli accordi firmati consentono agli investitori che guadagnano in Polonia di pagare le tasse solo sul suo territorio. A casa, gli stranieri devono pagare solo quei tipi di tasse che non sono soggette ad accordi tra stati.
Punizione per evasione fiscale
Nelle autorità fiscali polacche è consuetudine separare due concetti: evasione fiscale e occultamento fiscale. Quest'ultimo tipo di azione è considerato inequivocabilmente come un reato penale, e non importa se il pagatore nasconde l'importo delle imposte o riduce illegalmente la base imponibile.
L'evasione fiscale può essere intenzionale o non intenzionale. Ad esempio, durante l'ispezione, l'ispettore può stabilire il fatto del mancato pagamento a causa di un'errata interpretazione della normativa. In questo caso, le autorità di controllo non sono più disposte a punire l'imprenditore, ma a ripianare l'imposta maturata ea riscuotere gli arretrati. Naturalmente, per tali violazioni, un'impresa o un imprenditore dovrà affrontare multe in percentuale degli arretrati e una penale per ogni giorno di ritardo.
L'importo della sanzione pecuniaria dipende dall'entità del salario minimo. Dall'inizio del 2021 le sanzioni sono aumentate, visto che i polacchi hanno portato questa cifra a 2.000 zloty al mese.
Le multe sono calcolate in tre modi:
- a una tariffa giornaliera - 1/30 dell'importo del salario minimo per ogni giorno di ritardo, ma non più di 400 tariffe per una violazione;
- in un importo fisso - entro il 10% del salario minimo, ma non più di 20 volte il suo importo;
- nell'importo del mandato - multe speciali, non più di due salari minimi.
Il tipo di responsabilità e l'ammontare delle sanzioni fiscali nei confronti dei colpevoli e degli enti commerciali sono stabiliti dal tribunale.
Infine
La tassazione polacca è caratterizzata non solo da principi semplici e trasparenti per il calcolo degli oneri fiscali e la presentazione delle relazioni, ma anche da un approccio paritario al reddito di residenti e non residenti nel paese. A differenza della maggior parte dei paesi europei, in Polonia le aliquote fiscali sono le stesse per concittadini e stranieri.
